Auditoria EmÁudio: Componentes do Controle Interno - Ambiente de controle

Olá, caro aluno e aluna. Neste áudio, daremos início aos componentes do controle interno. Som na caixa!

Vimos que o Comitê COSO enxerga o controle interno como processo e apresentou cinco componentes desse processo. Importante saber que esses cinco componentes são interligados e interagem entre si.

Observem que temos cinco componentes de controle, suportando a organização no seu esforço de alcançar as três categorias de Objetivos Institucionais: Operacional, Relatório e Conformidade. Grave essas informações. Vejamos agora cada um desses cinco componentes de controle interno:

1. Ambiente de controle

2. Avaliação de riscos

3. Atividades de controle

4. Informações e comunicações

5. Monitoramento

Em primeiro lugar, temos o ambiente de controle. O componente Ambiente de controle é a consciência de controle da entidade. Abrange a cultura de uma organização, servindo de base para os demais componentes do gerenciamento de riscos corporativos.

Portanto, o ambiente de controle é um conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base para a condução do controle interno por toda a organização. A estrutura de governança e a alta administração estabelecem uma diretriz sobre a importância do controle interno, inclusive das normas de conduta esperadas. A administração reforça as expectativas nos vários níveis da organização.

Um ambiente de controle é efetivo quando as pessoas da entidade sabem quais são suas responsabilidades, os limites de sua autoridade e se têm a consciência, competência e comprometimento de fazerem o que é correto de maneira correta. Envolve competência técnica e compromisso ético e é um fator intangível essencial à efetividade dos controles internos.

Dessa forma, o ambiente de controle é definido pela alta administração e é a base do sistema de controle interno, como falado anteriormente. A administração deve criar e manter uma cultura de honestidade e conduta ética. O topo da organização é responsável por estabelecer a cultura de controle, a observância de códigos de ética e regulamentos, a contratação de pessoal, etc.

Logo, esse componente pode ser entendido, de modo geral, como o clima no topo. Ele por si só não detecta nem corrige uma distorção, mas exerce importante influência nos níveis hierárquicos inferiores, transmitindo e disseminando o compromisso com os valores éticos. Inclui atitudes, conhecimentos e ações da administração e dos responsáveis pela governança, em relação à importância do controle interno, engloba os seguintes elementos:

1. Integridade e valores éticos;

2. Competência das pessoas da entidade;

3. Estilo operacional da organização;

4. Aspectos relacionados com a gestão;

5. Forma de atribuição da autoridade e de responsabilidade.

Vou chamar sua atenção aqui. É importante saber que a integridade da administração é um pré-requisi... Ler mais