Auditoria EmÁudio: Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna Governamental - Parte II

Aí, meu povo! Vamos dar continuidade ao nosso papo sobre gerenciamento da atividade de auditoria interna governamental. Som na caixa. Agora vamos falar sobre o Planejamento.

A definição do Plano de Auditoria Interna é a etapa de identificação dos trabalhos a serem realizados prioritariamente pela UAIG em um determinado período de tempo. O planejamento deve considerar as estratégias, os objetivos, as prioridades, as metas da unidade auditada e os riscos a que seus processos estão sujeitos.

O resultado é um de auditoria interna baseado em riscos. O Plano de Auditoria Interna dos órgãos Setoriais e das unidades do Sistema de Controle Interno (SCI) e suas eventuais alterações devem ser encaminhados anualmente ao órgão central do SCI ou à Secretaria de Controle Interno (Ciset), conforme o caso, para exercício da supervisão técnica.

O Plano de Auditoria Interna das Audin, com a respectiva previsão dos recursos necessários à sua implementação, deve ser encaminhado ao menos uma vez por ano, para a aprovação pela alta administração e pelo Conselho, se houver. Após finalizar os trâmites de elaboração e aprovação do Plano de Auditoria Interna, as Audin deverão dar ciência de sua versão final à Controladoria Geral da União (CGU) ou à Secretaria de Controle Interno (Ciset), conforme o caso. Os órgãos integrantes do SCI devem comunicar seu plano de auditoria interna às respectivas unidades auditadas.

Vocês já estão cansados de saber disso. Não há surpresas. Também devem ser considerados no planejamento todos os aspectos relevantes para o trabalho, especialmente: 

a) os objetivos e as estratégias da unidade auditada e os meios pelos quais o seu desempenho é monitorado, pelos princípios, lembram?

b) os riscos significativos a que a unidade auditada está exposta e as medidas de controle pelas quais a probabilidade e o impacto potencial dos riscos são mantidos em níveis aceitáveis;

c) a adequação e a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos da unidade auditada comparativamente a uma estrutura um modelo compatível e as oportunidades de se promover melhorias significativas em seus processos, com eventual eliminação de controles ineficazes, contribuindo para o ganho de eficiência e melhoria dos serviços e produtos entregues;

d) a oportunidade de realização do trabalho em face da existência de dados e informações confiáveis, a disponibilidade de auditores com conhecimentos e habilidades específicas e a inexistência de impedimentos para a execução.

Com base nesses aspectos que são importantes para o trabalho e que mais uma vez menciono para vocês os objetivos e as estratégias, os riscos significativos, a adequação e a eficácia, a oportunidade de realização do trabalho, por esses motivos que o programa de trabalho deve ser documentado e prevê os procedimentos necessários para responder aos objetivos específicos da auditoria.

Mais um ponto a ser abordado é o que refere ao gerenciamento de recursos. O responsável pela UAIG deve zelar pela adequação e disponibilidade dos recursos necessários (humanos, financeiros e tecnológicos) para o cumprimento do plano de auditoria interna. Para isso, os recursos devem ser suficientes, em quantidade ... Ler mais