Auditoria EmÁudio: Procedimentos de Auditoria Interna

Olá! Finalizando tópicos sobre os procedimentos de auditoria. Veremos o que está disposto na NBCTI 01, que trata dos procedimentos de auditoria interna. Não há muitas novidades quanto ao que já aprendemos até aqui, mas é importante vermos a norma, pois muitas bancas retiram suas questões desta norma.

Segundo a NBCTI 01, os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

Nos termos da norma, os testes de observância, também chamados de testes de controle, visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação devem ser considerados os seguintes procedimentos:

1. Inspeção, verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

2. Observação, acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

3. Investigação e confirmação, obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações dentro ou da entidade.

Já os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. Nenhuma novidade, não é mesmo? Vamos então resolver algumas questões sobre o conteúdo.

Primeira questão: será adaptada da banca FCC e é do tipo complete a frase. Vamos lá, consoante dispõe a NBCTI 01. Um São procedimentos relacionados aos testes de observância. O que consta em alternativa correta, dizia o seguinte:

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